29, 9月 2022
【汇旺担保】流动资金

[拼音]:liudong zijin

[英文]:current funds

社会主义企业佔用在生产过程和流通过程中的周转性物资和商品上的那部分资金,它因劳动物件在一个生产周期内被消费,其价值全部转移到产品中去而区别于固定资金。

工业企业流动资金

包括用于购置原材料等劳动物件,支付工资和其他生产费用的资金,分布在储备、生产、销售、结算各环节上。流动资金与其代表的实物形态具有同一时间、同一顺序运动的特征,随著企业再生产的不断进行,流动资金也不断地运动,既同时存在于货币资金形态,储备资金形态,生产资金形态,商品资金形态,又依次脱离其原来的形态,并周而复始地在不断回圈运动中转变其形态,发挥其在再生产中的功能。其特点是:

(1)周转一次所需的时间主要取决于企业的再生产周期。由于产品的技术特点、工艺过程和供销条件不同,使各个企业有不同的储备时间、生产时间和销售时间,因而有不同的流动资金周转时间。

(2)流动资金的周转过程,也是产品成本的形成和补偿过程。流动资金耗费构成产品成本,并随著产品价值的实现,从产品销售收入中得到补偿。因而不仅在流动资金周转速度与产品成本水平之间存在著互为条件、互相制约的关系,而且产品成本计算正确与否,成本补偿是否合理,也直接影响著流动资金佔用量的真实性及其执行的顺畅程度。

(3)企业流动资金的周转时间与社会再生产的执行状况有著密切的关系,生产企业的购销环节是企业再生产的联结点,因而国民经济的协调和失调,生产力布局合理与否以及市场商品的流通状况,都会直接制约和影响企业流动资金的周转状况。

商业企业流动资金

指用于购买储备商品和佔用在商品流转各环节上的周转资金。它沿著货币—商品—货币的轨道,不断回圈周转,中间不含生产环节。其运动特点是:

(1)资金的周转时间主要取决于商品从生产企业进入市场后通过流通、售卖转到消费者手中的时间,因而从单个企业看,资金周转时间通常比生产企业短得多。

(2)由于商业企业是按照商品在流转中的不同环节设定的(如批发企业、零售企业;批发企业又分一级批发、二级批发和基层批发企业等),各类企业在商品流通中的地位、作用不同,因此反映在流动资金运动上,从单个企业看都在完成著货币资金—商品资金—货币资金的回圈,是通过一系列流转环节上的企业资金回圈,才得以最终完成。所以既要考察单个商业流动资金周转时间,还要考察一个地区和整个国家扣除商业内部流转额后的流动资金周转时间。

(3)各类商品的资金佔用量和周转时间取决于其各自的不同流通规律和储存特点。如工业品流通和农产品流通、季节性生产品和常年性生产品、季节性消费品和常年性消费品都有不同的流通规律和储存特点。有的在年度内经常收购,均衡销售;有的集中在某个季节收购,在年度内经常销售;有的在年度内经常收购,在某个季节集中销售。

企业流动资金来源

(1)国家流动基金,即财政拨给企业的流动资金;

(2)企业流动资金,即企业生产发展基金的一部分转入的流动基金,又称企业自筹流动资金;

(3)借入资金,主要是借用银行的各种流动资金贷款,包括流动资金定额借款,临时性流动资金贷款,特种流动资金贷款(如积压物资贷款)等;

(4)定额负债,即符合国家规定的各种应付、应交款项和预收货款等。

流动资金在中国企业资金中佔有很大比重,1988年末全民所有制企业定额流动资金馀额达6015亿元,相当于同期全民所有制企业固定资产原值的51%,固定资产净值的73%。因此,合理而节约地使用流动资金,对于促进生产发展,提高经济效益具有重要意义。企业节约使用流动资金,加速周转的主要途径是:采用新技术、新工艺,缩短产品生产时间;改善经营管理,组织好产、供、销的平衡,合理降低原材料、燃料等物资储备量等。

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